Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Лизингополучатель налог на иаущество не вляется». Кроме того, ниже Вы можете задать свой вопрос и получить бесплатную онлайн консультацию юриста.
Договор заключается на определенное время, которое устанавливает лизинговая компания. Фактический срок исчисляется с момента передачи имущества клиенту и постановки на баланс. Это учитывается при подписании соглашений и установки графика платежей. Часть платежей может быть сделано до передачи оборудования (авансовые платежи). Данные платежи относятся к затратам только после оказания лизинговой услуги, когда клиент получает имущество.
Лизингополучатель уплачивает налог на имущество и начисляет амортизацию на предмет лизинга, но при этом платежи не относятся на себестоимость товаров (работ, услуг), а уменьшают кредиторскую задолженность перед лизинговой компанией. Налогового кодекса РФ плательщиками налога на имущество признаются организации в отношении движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Исключение – движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.
Содержание:
«Выкупная стоимость» лизингового имущества
Итак, раз объектом обложения по налогу на имущество у нас являются основные средства, учитываемые на балансе, то и налог на имущество организаций с вашего лизингового имущества будет платить лизингополучатель.- А если лизингополучатель просрочит уплату налога?- То все санкции будут только к нему.***- У меня на балансе как у товарища должно числиться имущество. Сейчас купили станцию для оказания услуг связи. Налог на имущество кто должен платить: наша организация или делить его на всех товарищей?- У вас простое товарищество и вы ведете его учет?- Да, именно так.
Если предмет лизинга учитывается на балансе лизинговой компании, то она приходует имущество на баланс, начисляет амортизацию, уплачивает налог на имущество, а получаемые платежи учитывает в составе выручки от реализации товаров (работ, услуг).
То есть договором лизинга изначально предусматривается переход права собственности от лизингодателя. Значит, ни о какой экономической выгоде в будущем не может идти речи. При этом выкупная цена предмета лизинга в составе лизинговых платежей, включаемых в прочие расходы в соответствии с подпунктом 10 п. 1 ст. 264 НК РФ, для целей налогообложения прибыли не учитывается.
Месяцы платежей, выпавшие из срока, часто приводят к неполному списанию объекта. По окончанию сделки покупатель получит не полностью амортизированное имущество. Важно продумать и согласовать эти нюансы с лизинговой компанией. Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.
По сложившейся в нашей стране традиции любой спорный вопрос в области налогообложения трактуется с точки зрения пополняемости бюджета, а не с точки зрения волеизъявления законодателя. А п. 7 ст. 3 НК РФ, говорящий что «все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)» давно и прочно предан официальными органами анафеме.
Но так ли это? Ни для кого не секрет, что одно и то же имущество может быть и основными средствами и материалами (полуфабрикатами) и товарами и, как ни странно бы это звучало для «официальных органов», доходными вложениями в материальные ценности. Все дело в цели, для которой приобретается данное имущество. Предмет лизинга приобретается исключительно с целью передачи его в аренду (ст. 665 ГК РФ). Соответствует ли это критериям основных средств по ПБУ 6/01?
Налог на прибыль при лизинге и аренде
Лизингополучатель относит всю стоимость лизинговых услуг на себестоимость продукции (работ, услуг) и отражает предмет лизинга на забалансовом счете.
На этот вопрос, как мне кажется, дает ответ п. 2 ПБУ 6/01: «Настоящее Положение применяется также в отношении доходных вложений в материальные ценности». Данный пункт говорит о том, что ПБУ 6/01 наряду с основными средствами регламентирует порядок оценки, начисления амортизации, выбытия доходных вложений в материальные ценности. Если бы доходные вложения были бы основными средствами, то п. 2 (или какой другой) настоящего положения должен был бы звучать следующим образом: «Так же к основным средствам относятся доходные вложения в материальные ценности», но данное положение нигде не закреплено в ПБУ 6/01, а его использование для регламентирования порядка учета доходных вложений в материальные ценности еще не делает последние основными средствами.
Акт приема-передачи оформили, а право собственности покупатель еще не зарегистрировал. Еще только собирается подать документы. Сейчас возник вопрос: нужно ли это здание включать в налоговую базу за полугодие?- То есть оно у вас на балансе еще стоит?- Мы уже передали его по акту приемки-передачи. Поэтому я собираюсь списать его с баланса, не дожидаясь госрегистрации перехода права собственности. Или я так поступить не могу?- При снятии объекта основных средств с баланса вы должны учитывать кроме правил ведения бухгалтерского учета еще и условия договора купли-продажи здания. Если договором купли-продажи здания предусмотрена передача его по акту приемки-передачи до государственной регистрации прав собственности на него, то этот объект списывается с вашего баланса до госрегистрации.
Для тех, кто ищет работу в международных компаниях: Финансовый учет (МСФО,Трансформация,Консолидация); Управленческий учет; Финансовый менеджмент.
Это период, в течение которого лизингодатель и лизингополучатель должны в обязательном порядке выполнить условия. Зачастую время действия соглашений исчисляется с момента даты подписания документа до выполнения сторонами обязательств. Если это финансовая сделка, то до перехода имущества в собственность клиента, что подтверждается подписанием акта.
Жаропонижающие средства для детей назначаются педиатром. Но бывают ситуации неотложной помощи при лихорадке, когда ребенку нужно дать лекарство немедленно. Тогда родители берут на себя ответственность и применяют жаропонижающие препараты. Что разрешено давать детям грудного возраста? Чем можно сбить температуру у детей постарше? Какие лекарства самые безопасные?
Соответственно тогда же прекращается ваша обязанность по уплате налога на имущество организаций по данному объекту.- Но в налоговую базу за полугодие мы его включаем?- В расчет средней стоимости имущества за полугодие оно попадет. Но вы его учитываете при расчете средней стоимости имущества по состоянию на первое число только тех месяцев отчетного периода, в которых здание находилось на балансе.***- Организации нужно заключить договор лизинга. Одно из его условий — на чьем балансе будет учитываться имущество. Мы хотим это имущество передать нашему лизингополучателю.
Лизингополучатель (арендатор) применяет спецрежим
Более детально отдельные вопросы лизинга регламентированы Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон о лизинге).
Любые кредитные отношения, в том числе и лизинг, закрепляются заключением договора. Он действует определенное время. В документе описываются обязательства сторон, время и размер выплат, условия передачи имущества клиенту. Любой документ имеет срок действия, когда завершаются обязательства клиента-заемщика.
Отнесение стоимости амортизируемого имущества к расходам организации для целей налогообложения осуществляется посредством механизма амортизации.
В случае если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, лизинговая компания отражает у себя стоимость передаваемого имущества как дебиторскую задолженность лизингополучателя, которая постепенно списывается при получении платежей. Разница между лизинговой стоимостью имущества и затратами на его приобретение учитывается у лизинговой компании как доходы будущих периодов. Из каждого поступившего лизингового платежа выделяется вознаграждение компании, то есть сумма превышения платежа над величиной возмещения инвестиционных затрат на имущество, которая учитывается как выручка.
Вопрос: Наш постоянный партнер (покупатель) оказался в тяжелом финансовом положении. В качестве помощи ему руководство компании приняло решение бесплатно передать небольшую партию товаров.
Движимое имущество, принятое на баланс учреждения не ранее 1 января 2013 года, не облагается налогом на имущество. Как пояснили финансисты, эта норма распространяется и на предметы лизинга, которые могут учитываться на балансе как лизингодателя, так и лизингополучателя.
В связи с этим особую актуальность приобретают различные сделки, связанные с привлечением заемных средств. Немаловажную роль здесь играют договоры финансовой аренды (лизинга) имущества. В данной статье рассмотрены отдельные аспекты налогового учета лизинговых платежей. Правильно ли я понимаю, что мы как лизингодатель вообще не будем платить налог с этого имущества, несмотря на то, что право собственности до окончания договора лизинга будет за нами?- Да, по договору лизинга имущество должно учитываться либо у лизингодателя, либо у лизингополучателя. Раз вы хотите выбрать в качестве балансодержателя лизингополучателя, то, руководствуясь приказом Минфина от 17.02.97 № 15, на баланс себе его и поставит лизингополучатель.- А что это за приказ?- Это приказ об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга.
Налогообложение сторон лизинговой сделки
Как указано в письме, движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе учреждения в качестве основных средств, облагается налогом на имущество организаций (п. 1 ст. 374 Налогового кодекса РФ). Транспортные средства относятся к движимому имуществу. Таким образом, принятые на баланс бюджетного или казенного учреждения, они признаются объектами налогообложения. Вот как платить налог по тому имуществу, которое мы приобрели сообща?- Имущество, вновь приобретенное в рамках деятельности товарищества, облагается у членов товарищества в соответствии с долями товарищей.- А как технически я должна это сделать?- Сколько у вас товарищей?- Три организации. Их доли: 50, 20 и 30 процентов.- Вот стоимость этой станции вы просто делите по процентам: 50, 20 и 30. И сообщаете вашим товарищам о доле стоимости станции, которая приходится на каждого.- А в какой форме — произвольной, письменной или устной?- Налоговый кодекс, в частности статья 377, не устанавливает определенной формы. Я бы посоветовала сделать это в письменной форме. Плюс, не забудьте, что это нужно сделать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Закон о лизинге позволяет сторонам лизинговой сделки выбирать, кто из них будет учитывать лизинговое имущество — лизинговая компания или лизингополучатель. Автор статьи анализирует налоговые последствия обоих вариантов, а представитель МНС России и независимый юрист высказывают свои мнения по рассматриваемым вопросам.
Новый налог на имущество, установленный главой 30 НК РФ, уменьшил налогооблагаемую базу практически для всех налогоплательщиков, но добавил очередную порцию головной боли предприятиям, участвующим в сделках лизинга.
Регистрация на подготовку к экзамену ДипИФР(МСФО) : Дистанционно. Обзор стандартов, консолидация . Два слушателя от компании по цене одного.
Однако при применении нормы об освобождении движимого имущества (в том числе лизингового) от налогообложения на практике возникают вопросы. Проанализируем разъяснения чиновников.