Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «3 ндфл 2018 правила заполнения». Кроме того, ниже Вы можете задать свой вопрос и получить бесплатную онлайн консультацию юриста.
Когда физлицо официально работает, соответственно подоходный налог у него автоматически исчисляет бухгалтерия и передает в казну. Если появляются дополнительные доходы, физическим лицам придется самостоятельно заполнить справку 3.
Заполните раздел «Доходы». Обратите внимание, что на данном этапе доступно заполнение информации из справки 2-НДФЛ.
Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
Содержание:
Шаг 1. Заполняем титульный лист 3-НДФЛ
Важно отметить, что если у вас есть доходы, которые облагаются по разным ставкам, то тогда нужно заполнить несколько разд. 2 — по количеству примененных ставок (п. 5.2 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.
Итак, если вы скачали форму декларации по подоходному налогу, то уже увидели, что листов там очень много. В стандартном случае ИП нужно заполнить всего 4 страницы:
- Титульник;
- Раздел 1 – Налог, подлежащий уплате
- Раздел 2 – Расчет базы по налогу и дохода по каждой из используемых ставок
- Лист В – Доходы от предпринимательской деятельности (здесь показываются, так скажем, исходные данные).
Актуальная декларация уменьшилась в объеме, по сравнению с формой, применявшейся до 2019 года: теперь она представляет собой бланк, состоящий из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. При этом первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты, а второй раздел вместе с приложениями (число которых — 8) занимает 9 страниц, но они заполняются только в случае, если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.
Отчет формируется в следующих случаях:
- 3 НДФЛ необходимо формировать предпринимателям, а также иными узкопрофильными специалистами, получающим заработок от частной практики;
- резидентам, которые получали заработок за границей. Резиденты – это физические лица, проживающие в России более 183 дней в течение календарного года;
- если была реализация недвижимости: нового или б/у автомобиля, дачи, квартиры и иной аналогичной собственности;
- если физлицам был перечислен заработок по договорам ГПХ;
- при получении заработка от сдачи недвижимости в краткосрочную или долгосрочную аренду;
- если декларант получает доход от любых выигрышей, к этой категории относятся и ценные подарки;
- от реализации ценных бумаг.
Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях.
Шахматная ведомость — это специальный регистр бухучета, необходимый для обобщения информации. Определим ключевые особенности составления шахматной ведомости, приведем актуальный бланк и пример заполнения.
Форма 3-НДФЛ установлена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 года. В этом же приказе есть порядок ее заполнения и все приложения, которые могут для этого понадобиться.
Для составления отчета онлайн потребуется зарегистрироваться на сайте ИФНС, войти в личный кабинет, а также оформить электронный сертификат цифровой подписи. Операции не займут много времени.
Здесь, опять же, все стандартно. Все эти правила вы могли видеть в любой другой декларации:
- Данные заполняем слева направо, числовые данные выравниваем по правой стороне;
- Пустые клетки прочеркиваем;
- Не пользуемся корректорами, никакие исправления не допускаются;
- Запрещена двусторонняя печать бланка, использование степлера для скрепления;
- Данные в денежных единицах округляются до целых рублей;
- Текстовые данные пишем заглавными печатными буквами;
- Можно заполнить бланк вручную или на компьютере, цвет чернил – черный / синий;
- Заполняются только те листы, которые нужны.
Заполнение декларации 3-НДФЛ является обязательным при получении дохода, с которого необходимо исчислить и заплатить налог на доходы физлиц, а также для получения возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет.
Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:
- реализовало принадлежащее ему имущество;
- получило доход от его сдачи в аренду;
- получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
- получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
- иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
Это возможно в следующих случаях:
- если была приобретена недвижимость;
- платное обучение как физлица, так и его близкого родственника;
- в случае перечисления физлицом добровольных страховых выплат;
- если налогоплательщик претендует на возмещение самостоятельно перечисленных благотворительных взносов;
- если проводилось лечение на платной основе.
Задекларировать полученные в 2018 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Если вы учитываете только доходы от предпринимательской деятельности, а также профессиональные и стандартные вычеты, то показатель строки 060 будет равен разнице строк 030 и 040 разд. 2. Заполнить строки 041 — 044 можно по данным бухучета или используя информацию из разд. VI «Определение налоговой базы» книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя.
Обращаем внимание, что штраф за непредставление декларации в срок — 5 % не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Если за течение года физлицами и ИП были получены заработки, с которых подоходный не был исчислен, необходимо самостоятельно оформить бланк и передать его в ФНС в определенные сроки. Последним нормативным актом от 25 октября 2017 года были внесены дополнения, которые вступили в силу в 2018 году и действуют по настоящее время. Рассмотрим образец бланка 3-НДФЛ, все особенности и правила его формирования.
Изменения связаны с масштабными поправками, внесенными в главу 23 Налогового кодекса РФ в части вычетов и налогообложения недвижимости физлиц. За 2018 год налогоплательщики должны отчитаться уже на новом бланке, поэтому важно ознакомиться с особенностями его заполнения. Можно использовать свою учетную запись с единого портала «Госуслуги» — это существенно облегчит порядок регистрации и сократит время на то, чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн бесплатно.
Особенности оформления декларации
Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой, однако она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов. Ниже будет пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ. Обратите внимание на образец заполнения и учтите все нюансы.
При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2018 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 30 апреля 2019 года.
В дальнейшем сумму из строки 060 Приложения 3 нужно перенести в строку 040 разд. 2 декларации (п. 5.6 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).
При этом, представление налоговой декларации не означает необходимость незамедлительной оплаты налога. Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2019. В значение этой строки войдет сумма расходов, которые вы учли в составе профессионального вычета по строке 060 Приложения 3.
Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.
Налог на доходы физических лиц должны платить государству все граждане, получающие доход в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге. Однако если гражданин получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции, а также если он является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, он обязан сам отчитаться и заплатить налог. Из статьи вы узнаете, как заполнить 3-НДФЛ, в какой срок ее подать, и сможете скачать образец заполнения.
Наглядный образец заполнения 3-НДФЛ
Справка о балансовой стоимости активов — это документ, который иллюстрирует актуальную ценность имущества организации на конкретную дату. Рассказываем, для чего необходима такая справка, и как ее заполнять. Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму.
С заполнением титульного листа вопросов обычно не возникает – в 3-НДФЛ тут все тоже довольно просто и стандартно. Что проставляем? Двигаемся построчно:
- Наверху листа заполняем ИНН и № страницы в формате «001» — это надо сделать на всех листах декларации. На последующих страницах еще нужно вписать фамилию и инициалы ИП;
- Проставляем № корректировки – при первоначальной подаче указываем «0—»;
- Указываем код периода, за который отчитываемся (т.е. налогового периода), мы ставим «34» — так как документ составляется по итогам года;
- В графе «налоговый период» ставим год, за который отчитываемся (у нас будет «2016») и код налоговой, в который сдаем декларацию;
- Далее заполняем блок сведений о налогоплательщике (для того, чтобы найти нужные значения для полей с кодами следует обратиться к приложениям приказа ФНС, утверждающего бланк):
- Код страны (по гражданству ИП) — для граждан РФ этот код «643»;
- Код категории налогоплательщика (ИП обозначаются кодом «720»);
- ФИО полностью;
- Дату и место рождения (как говорят, «по паспорту»);
Для заполнения декларации по форме 3 НДФЛ можно использовать программное обеспечение, установить удобный сервис на свой компьютер можно с официального сайта налоговой. А также допускается и ручное заполнение справки.
Похожие записи: